1. 업종별 수입금액명세서
가.①업태, ②종목, ③업종코드란은 종합소득세 과세표준확정신고일 현재 최근에 제정된 기준(단순)경비율의 업태, 종목 및 코드번호를 적되, 수입금액이 큰 종목부터 순차적으로 적으며, 종목 수가 9개 이상이 되는 경우에는 기타란에 합계로 적습니다.
나. 총수입금액계(④)란은 총수입금액 조정명세서(「소득세법 시행규칙」 별지 제52호서식(1))상의 조정후 수입금액(⑧)란의 금액과 일치되어야 합니다.
다. 수입상품(⑥)란에는 국내 및 국외무역업자 등 타인으로부터 수입상품을 매입하여 판매하는 수입금액이 포함됩니다.
라. ⑦수출란에는 「부가가치세법」 제11조제1항에 따른 수출, 국외제공용역, 외국항행용역 기타 외화획득재화 또는 용역의 공급으로 생긴 수입금액을 적습니다.
2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토
가. ⑧과세(일반), ⑨과세(영세율)란과 ⑪면세사업수입금액란은 해당 과세기간에 해당하는 과세기간분의 부가가치세 과세표준(수정신고 및 경정분을 포함함)과 면세사업수입금액을 적습니다.
나. 총수입금액 조정내역란
(1) ⑬증가란: 총수입금액이 부가가치세 과세표준 및 면세수입금액의 합계액보다 큰 경우 신용카드공제세액, 관세환급금, 장려금, 보조금 등 사유별로 구분하여 적으며, 그 합계액이 ⑬수입금액 조정 증가란의 금액과 일치하여야 합니다.
(2) ⑭감소란: 총수입금액이 부가가치세 과세표준 및 면세수입금액의 합계액보다 작은 경우 특별소비세ㆍ주세ㆍ교통세ㆍ교육세ㆍ농어촌특별세, 직매장공급 등 사유별로 구분하여 적으며, 그 합계액이 ⑭수입금액 조정 감소란의 금액과 일치하여야 합니다.
목차 | 제 목 | 조회 |
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-> | 파란색: 간편장부 신고, 빨간색: 복식부기(자기조정) 신고 시 필요 | 235 |
※ | 기본정보 | 502 |
회사정보 | 384 | |
사업소득 납세자정보 | 402 | |
소득공제신고서/근로소득자공제신고서 | 579 | |
01 | 간편장부 신고 | 202 |
총수입금액필요경비계산서 | 594 | |
간편장부소득금액계산서 | 289 | |
추계신고(장부무기장) | 175 | |
기준경비율-추계소득금액계산서 | 315 | |
추계소득금액 및 주요경비계산명세 | 245 | |
※ | 표준재무제표 | 325 |
표준대차대조표 | 420 | |
표준손익계산서 | 255 | |
표준원가명세서 | 226 | |
표준합계잔액시산표 | 283 | |
01 | 소득금액 조정계산 | 219 |
*조정계산서 | 383 | |
소득금액조정합계표 | 247 | |
총수입금액조정명세서 | 401 | |
*조정후수입금액명세서 | 260 | |
02 | 소득금액명세서 | 200 |
1) 사업소득명세서 | 299 | |
2) 근로, 기타, 연금소득 | 263 | |
3) 금융소득-이자소득명세서 | 227 | |
03 | 종합소득금액 및 결손금 | 299 |
04 | 소득공제명세서 | 212 |
05 | 기부금 및 조정명세서 | 251 |
06 | 종합소득 산출세액계산 | 312 |
07 | 세금감면 및 공제 | 196 |
기장세액공제신청서 | 289 | |
세액감면(면제)신청서 | 281 | |
세액공제신청서 | 235 | |
세액공제명세서 | 217 | |
08 | 가산세액계산서 | 182 |
09 | 기납부세액명세서 | 248 |
10 | 세액계산-종합소득세 | 236 |
11 | 전자신고 파일생성 | 396 |